當公司收到退款時，會計分錄的處理如下：

1. 收到款項

```借：銀行存款/庫存現金（紅字）貸：應收賬款（紅字）```

2. 發票作廢

```借：應收賬款（紅字）貸：營業收入（紅字）應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額（紅字）```

3. 商品退回結轉營業成本

```借：營業成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）```

以上步驟適用于一般情況下的退款處理。需要注意的是，如果退款是由于之前年度的錯誤引起的，那么在處理時應該查閱相關憑證和明細賬，并根據具體情況寫出書面說明，經領導審批后進行賬務處理，并將原始資料復印件作為記賬憑證附件。

請根據實際業務情況調整上述分錄。

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